近日有关部门微信公家号一则问答称 ，依照有关划定 ，幼我养老金领取时 ，依照领取额3%缴纳幼我所得税 ，不分辨本金和投资收益。
这一说法引起表界较多关注 ，有一些网友误以为 ，幼我根基养老金领取时必要缴纳3%个税 ，也有部门网友对幼我养老金缴纳3%个税的政策暗示不解。
中国政法大学财税法钻研中心主任施正文通知第一财经 ，幼我退休时领取的根基养老保险金拥有强造缴纳特点 ，一向以来都是毋庸缴纳个税 ，由于这事关老年人根基生计支出 ，不应纳税。而近些年鼓起的幼我养老金则是自愿缴纳 ，国度出于激励幼我养老金发展 ，给出递延纳税的税收优惠政策 ，且合用最低档3%个税税率。但为了预防中高收入者借此享受过多优惠 ，有违社会平正 ，因而对幼我养老金税收优惠政策给出每年1.2万元限额要求 ，并且最终领取时必要缴纳3%个税。
中国养老保险有三大支柱 ，第一支柱是根基养老保险 ，由城镇职工根基养老保险和城乡居民根基养老保险共同组成 ，绝大无数人所说的养老金 ，就是指这一根基养老金。
《中华人民共和国幼我所得税法》中明确划定 ，依照国度统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、根基养老金或者退休费、离休费、离休生涯补助费免征幼我所得税。因而根基养老金免征个税。
施正文诠释 ，根基养老保险拥有强造性 ，由于国度不安职工年轻时不存钱 ，而大哥时无钱养老造成社会问题 ，因而国度成立根基养老保险第一支柱 ，要求职工该当参与根基养老保险。而根基养老保险金是职工大哥时维持根基生计支出 ，保险根基生涯 ，因而根基养老金事关老年人根基生计权 ，所以在个税计税前能够扣除根基养老金 ，而幼我领取根基养老金也免缴个税。
因而 ，对于幼我根基养老保险金缴纳3%个税 ，纯正是误会。 北京市税务局12366纳税缴费服务热线回应纳税人征询称 ，各人退休后按月领取的根基养老金（也就是各人所说的退休金） ，无需缴纳幼我所得税。
人社部数据显示 ，2024岁暮 ，我国根基养老保险参保人数约10.73亿人 ，比上岁暮增长636万人� ８媳Ｏ詹伪Ｂ室烟崆按锏�95% ，我国已建成世界上规模最大的社会保险系统。
由于根基养老保险总体保险水平相对较低 ，因而中国还在积极发展养老保险第二支柱和第三支柱。中国养老保险的第二支柱是由企业年金和职业年金组成 ，覆盖面幼 ，重要是机关事业单元人员和部吩祗业职工。
而上述人社部回应中的幼我养老金 ，正是来自养老保险第三支柱 ，即以幼我为主导的贸易养老保险 ，蕴含幼我税收递延型贸易养老保险（以下简称“税延型贸易养老保险”）、专属补充贸易养老保险（以下简称“专属型养老保险”） ，以及投资养老、消费养老和住房养老等养老性质产品。
中央财经大学教授温来成通知第一财经 ，根基养老保险金带有强造性 ，是当局为了给居民养老提供一个根基生涯保险 ，最终必要财政兜底 ，能够理解为当局提供的根基公共服务 ，因而按通例都免税。而居民采办幼我养老金产品并非强造而是自愿 ，即幼我自愿拿出一部门收入采办补充养老保险产品。这部门收入理当征收个税 ，但是国度为了激励发展第三支柱 ，给出了3%递延纳税的税收优惠政策。
凭据财政部和税务总局颁布的《关于在全国领域执行幼我养老金幼我所得税优惠政策的布告》 ，自2024年1月1日起 ，在全国领域执行幼我养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节 ，幼我向幼我养老金资金账户的缴费 ，依照12000元/年的限额尺度 ，在综合所得或经营所得中据实扣除 ；在投资环节 ，对计入幼我养老金资金账户的投资收益暂不征收幼我所得税 ；在领取环节 ，幼我领取的幼我养老金不并入综合所得 ，单独依照3%的税率推算缴纳幼我所得税 ，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
温来成暗示 ，这意味着 ，幼我每年缴纳最高1.2万元以内的幼我养老金时 ，能够在个税税前扣除 ，临时不用缴纳个税。幼我养老金产生投资收益时也临时不用缴纳个税。而幼我退休领取幼我养老金时 ，只管个税税率有3%-45%七档超额累进税率 ，但仅合用最低一档3%优惠税率。这一税收优惠政策这就起到了激励幼我参与第三支柱幼我养老金造度 ，扩大养老产品供给规模 ，为居民提供更多的养老保险 ，同时能够降低根基养老保险的压力 ，减轻当局财政职守。
施正文暗示 ，对于不少人来说 ，他没有能力采办幼我养老金 ，幼我养老金属于更高水平的养老保险。为了激励第三养老支柱 ，出台了上述税收递延优惠政策 ，但为了预防中高收入者借此享受过多个税优惠 ，造成税负不平正、不平衡 ，国度给出了幼我养老金个税递延优惠政策总额1.2万元的限额 ，超过这个限额的部门就不能享受税收递延优惠政策 ，同时领取环节最终必要缴纳3%的个税 ，与根基养老保险齐全免税有所分辨。这其实就两全了税收优惠政策激励发展幼我养老金的同时 ，又预防造成过大税负不平正。
上述北京市税务局回应称 ， 与根基养老金分歧 ，幼我养老金是当局政策支持、幼我自愿、市场化运营的补充养老保险 ，每年缴存上限为12000元 ，可按划定享受税收优惠：缴存时 ，可从工资等收入中扣除 ，无需缴纳幼我所得税 ；领取时 ，只需依照最低档3%税率缴税。
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